Epsylon ToolsFrais kilométriques 2026 : le guide complet
Barème officiel, frais réels vs forfait, majoration électrique, ce qu'on peut déduire en plus.
1. Comment fonctionne le barème kilométrique ?
Le barème kilométrique est publié chaque année par arrêté ministériel (article 6 B de l'annexe IV au CGI). Il permet de calculer un montant forfaitaire couvrant :
- L'amortissement du véhicule
- L'assurance
- L'entretien et les réparations
- Le carburant
Les péages, frais de stationnement et de ferry sont déductibles en plus du barème, sur justificatifs. Le montant varie selon la puissance fiscale du véhicule (en CV) et la distance totale parcourue dans l'année.
2. Frais réels ou déduction forfaitaire de 10 % ?
Pour les salariés, deux options s'offrent à vous sur la déclaration d'impôt :
Calculez les deux montants et choisissez le plus élevé. En pratique, les frais réels sont avantageux dès que vous faites plus de 5 000 km professionnels par an avec un véhicule de 3 CV ou plus.
3. Majoration électrique : +20 % pour les véhicules électriques
Depuis 2021, les véhicules 100 % électriques bénéficient d'une majoration de 20 % sur le montant calculé par le barème. Cette majoration compense le coût d'achat plus élevé et l'infrastructure de recharge. Elle s'applique pour la déclaration d'impôt personnelle comme pour les indemnités kilométriques versées par un employeur. Notre calculateur l'applique automatiquement quand vous cochez la case « véhicule électrique ».
4. Indemnités kilométriques versées par l'employeur
Quand un employeur rembourse les déplacements professionnels de ses salariés, il utilise généralement le même barème. Ces indemnités sont exonérées de cotisations sociales et d'impôt dans la limite du barème fiscal. Au-delà, le surplus est traité comme un salaire. Pour les indépendants (BNC réel, IS), le barème s'impute directement en charge déductible. Pensez à conserver les justificatifs de trajet (adresse de départ, destination, objet du déplacement) en cas de contrôle fiscal.